慈善捐款税务策略指南

进行慈善捐款既能行善，又能获得有价值的税收抵扣。例如，对于调整后总收入（AGI）为 100,000 美元、现金捐款为 50,000 美元的纳税人，您可能可以扣除 50,000 美元，并将您的 AGI 减少到 50,000 美元。

但是，由于我们正在处理美国税法，因此实际答案是：这取决于具体情况。

捐赠 X 美元可以获得 X 美元税收抵扣并不总是一件很简单的事情。但是，当您支持慈善组织时，通常会看到税收优惠。当然，前提是您遵守规则。以下是您需要了解的信息。

寻求专家建议

如需了解省税的慈善捐赠策略，请考虑与财务顾问合作。

哪些捐赠可以扣除？

可扣除的慈善捐赠不仅限于现金。您还可以捐赠资产——从旧婴儿服到艺术品再到汽车，应有尽有。此外，当您自愿从事慈善工作时，您相关的自掏腰包的费用也可能可以扣除。

资产捐赠和志愿者捐赠的规则略有不同，因此请务必遵循这些规则以获得您全部允许的扣除额。

资产捐赠

对于资产捐赠，请遵循以下准则：

1. 确定公允市场价值。基本上，即捐赠当日您可以合理出售捐赠品的金额。
2. 确保捐赠的生活用品状况良好或更好，然后才能进行扣除。
3. 如果您捐赠的资产价值 5,000 美元或以上，请获得正式的书面评估报告。

您可以在美国国税局出版物 561 中找到更多详细信息。

关于志愿者的捐赠

在与志愿者相关的扣除额中，您可以包括您支付的未报销费用，但不包括您的时间或服务价值。您可以扣除诸如出差时产生的费用、活动期间提供的零食以及志愿服务时必须穿的制服的费用。

如果您在志愿服务期间使用您的汽车，您可以扣除直接相关的费用（例如汽油费），或使用每英里 14 美分的里程扣除额。请务必保存所有相关收据并从您所志愿服务的慈善机构获取文件，这是扣除 250 美元或以上的费用所需的。

遵守规则

与美国国税局相关的所有事项一样，在为慈善捐款进行扣除时也有几条规则需要遵循。以下是需要牢记的四件重要事项：

1. 在进行任何扣除之前，确保您捐赠给的慈善机构已获得美国国税局认可。您可以访问美国国税局网站以了解您支持的组织是否符合资格。
2. 了解扣除限额。对于 2022 年的纳税年度，现金捐赠的扣除额通常限制在您 AGI 的 50% 以内，但在某些情况下该限制可能会降低。如果您持有一定资产至少一年，您还可以扣除不超过您 AGI 30% 的非现金捐赠。如果您的捐赠超过这些限制，您可以在未来五年内的纳税申报表中结转这些扣除额。
3. 记录您的现金捐赠。对于 250 美元或以上的捐赠，请从慈善机构获得一份书面收据，明确说明您的现金礼物金额或所捐赠财产的描述。该确认书还必须包括您作为回报从慈善机构收到的任何商品或服务的价值。
4. 在需要时提交适当的表格。如果您捐赠的财产价值至少为 500 美元，您必须将美国国税局表格 8283 作为您纳税申报单的一部分。在必要时，附加与捐赠相关的任何评估报告。

您需要逐项列出才能获得扣除额

与去年不同，您需要在附表 A 上逐项列出扣除额，以将您的捐赠纳入您在下个纳税季的纳税申报表。而且，由于 2022 年的纳税年度的标准扣除额很高，许多人最终不会逐项列出扣除额。这些标准扣除额基于您的申报状态：

• 单身：12,950 美元
• 已婚夫妇共同申报：25,900 美元
• 户主：19,400 美元

如果您的逐项列出扣除额低于标准扣除额，您可以使用集中策略来将其推高。这意味着将您将通常在 2023 年进行的付款提前到 2022 年。这样，您可以对 2022 年的纳税年度进行逐项列出，并对 2023 年的纳税年度进行高额标准扣除。

具体情况如下：

假设您通常每年向慈善机构捐赠 5,000 美元。在 2022 年，您会捐赠 10,000 美元：今年和明年的捐款合并。这项双重捐赠将您的逐项列出扣除额推高至今年的标准扣除额之上，从而大幅减少您的应税收入。

最大化税收减免的慈善捐赠策略

根据您的个人情况，您也许可以使用更高级的策略来获得更大的税收减免。在采取任何这些更复杂的措施之前，请务必咨询您的税务申报员。

• 使用捐赠者建议基金 (DAF)。
• 捐赠增值资产。
• 进行合格的慈善捐赠。

请考虑与财务顾问交谈，他们可以帮助您了解您情况的细微差别并制定有效的税收策略。

结论

慈善捐赠扣除不仅是让您的调整后总收入直接减少。这些规则可能会变得复杂，因此请咨询您的税务专家以确保您正确理解。

作者：米歇尔·卡根，CPA，是 SmartAsset 的财务规划专栏作家，负责回答读者关于个人理财和税务主题的问题。您有什么想要回答的问题吗？请发送电子邮件至 AskAnAdvisor@smartasset.com，您的问题可能会在未来的专栏中得到解答。

请注意，米歇尔不是 SmartAsset AMP 平台的参与者，也不是 SmartAsset 的员工，她已获得本文的报酬。